Банкротство контрагента: что это такое, как понять, что оно скоро наступит, и что делать?

Актуально по состоянию на 10.05.2022

1. Что такое банкротство контрагента?

Под понятием «экономическая несостоятельность» (банкротство) понимается установленная судом неспособность субъекта хозяйствования исполнять свои финансовые обязательства.

В законодательстве Республики Беларусь под экономической несостоятельностью понимается  неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника – юридического лица, прекращением деятельности должника (ст. 1 Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 № 415-3 «Об экономической несостоятельности (банкротстве)»).

Есть несколько стадий банкротства. 

Защитный период. Эта стадия наступает после удовлетворения экономическим судом заявления о банкротстве контрагента.

Конкурсное производство. Эта стадия наступает, когда неплатежеспособность и невозможность производить выплаты по своим обязательствам приобретает устойчивый характер. 

Санация. Эта стадия конкурсного производства применяется в целях обеспечения стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности, восстановления платежеспособности должника. Санация вводится экономическим судом или по собственной инициативе, или по заявлению кредиторов.

Ликвидационное производство. Стадия конкурсного производства. По сути это обычная процедура ликвидации юридического лица. Начинается со дня принятия решения о ликвидации экономическим судом.

Мировое соглашение. Между должником, кредиторами и третьими лицами достигается соглашение, в котором стороны предусматривают освобождение от долгов, или уменьшение суммы долга, или рассрочку уплаты долга и т.д.

2. В каких случаях наступает банкротство?

Банкротство наступает, когда должник не может в полном объеме удовлетворить требования кредитора по платежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений.

Для оценки платежеспособности используют 3 коэффициента:

1. Коэффициент текущей ликвидности (К1). Этот коэффициент характеризует общую обеспеченность субъекта хозяйствования краткосрочными активами для погашения краткосрочных обязательств (определяется как отношение итога раздела II к итогу раздела IV бухгалтерского баланса).
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2). Этот коэффициент показывает, есть ли у субъекта хозяйствования собственные оборотные средства (деньги) для его финансовой устойчивости (определяется как отношение суммы итогов разделов III и IV за вычетом итога раздела 1 к итогу раздела II бухгалтерского баланса).
3. Коэффициент обеспеченности обязательств активами (К3). Этот коэффициент показывает способность субъекта хозяйствования рассчитываться по своим обязательствам (определяется как отношение суммы итогов разделов IV и V бухгалтерского баланса к итогу бухгалтерского баланса).

3. Как понять, что ваш контрагент скоро обанкротится?

В большинстве случаев признаки потенциального банкротства распознать достаточно сложно. Но предположить, что контрагент скоро обанкротится, можно по косвенным и субъективным признакам:

• структура годового баланса контрагента и негативные тенденции в его годовом балансе;

• наличие возбужденных в отношении контрагента исковых и приказных производств;

• наличие неисполненных исполнительных производств;

• наличие сделок, предусматривающих залог имущества контрагента;

• увеличение сроков реализации различных проектов;

• наличие задолженности по кредитным (лизинговым) платежам;

• внеплановые проверки контролирующих органов.

4. Что с этим делать?

1. Изменить, насколько это возможно, для последующих хозяйственных операций условия оплаты в договорах на поставку товаров (оказание услуг, выполнение работ) контрагенту на предварительную оплату.
2. Исключить (минимизировать) предварительную оплату из условий договоров на поставку товаров (оказание услуг, выполнение работ) контрагентом.
3. Заключить с должником (контрагентом, который вам что-то должен) договор залога его имущества в обеспечение имеющейся задолженности, в том числе пени и процентов, и обеспечить залогом всю последующую задолженность контрагента.